• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Учет операций, проводимых по счетам межфилиальных расчетов

Поступление средств на корреспондентский счет подразделения кредитной организации в пользу клиентов другого подразделения кредитной организации:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России", 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения - получателя платежа;

на основании выписки по счету межфилиальных расчетов подразделение - получатель платежа оформляет проводку по зачислению средств на счет клиента или на счет 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения" при отсутствии данных, позволяющих идентифицировать платеж для зачисления на счет клиента:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения - отправителя платежа

Кт счета клиента или 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения".

Отражение в бухгалтерском учете операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день:

в подразделении - отправителе платежа:

Дт счета клиента, счета по финансово-хозяйственным операциям

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения - исполнителя платежа;

в подразделении - исполнителе платежа:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения - отправителя платежа

Кт счета клиента, счета по финансово-хозяйственным операциям, 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России", 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах".

Отражение в бухгалтерском учете операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП:

в подразделении - отправителе платежа:

Дт счета клиента

Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

или

Дт счета по финансово-хозяйственным операциям

Кт 30222 "Незавершенные расчеты банка";

при получении подтверждения (выписки по счету) в день наступления ДПП:

Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" или 30222 "Незавершенные расчеты банка"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения - исполнителя платежа;

в подразделении - исполнителе платежа в день наступления ДПП по платежам в адрес клиентов подразделения - исполнителя платежа:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения - отправителя платежа

Кт счета клиента;

при совершении транзитного платежа:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения - отправителя платежа

Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетам" по платежам клиентов или 30222 "Незавершенные расчеты банка" по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности подразделения - отправителя платежа;

при получении подтверждения (выписки) о совершении платежа от кредитной организации-корреспондента:

Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетам" по платежам клиентов или 30222 "Незавершенные расчеты банка" по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности подразделения - отправителя платежа

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России", 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах".

Урегулирование задолженности по счетам 30301 в подразделении - отправителе платежей и 30302 в подразделении - исполнителе платежей производится при достижении лимита платежей, установленного внутренним распорядительным документом кредитной организации, путем перечисления подразделением, имеющим превышение остатка счета 30301 над установленным лимитом для проведения платежей, средств со своего корреспондентского счета, открытого в расчетно-кассовом подразделении Банка России:

Дт 30221 "Незавершенные расчеты банка"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

и после получения подтверждения (выписки) о поступлении средств:

Дт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения - исполнителя платежа

Дт 30221 "Незавершенные расчеты банка";

в подразделении - исполнителе платежей, имеющем превышение сальдо счета 30302 по подразделению - отправителю платежей над установленным лимитом платежей:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения - отправителя платежа.