Объекты и условия доверительного управления
Объектами доверительного управления могут быть денежные средства в валюте РФ и в иностранной валюте, неэмиссионные ценные бумаги. Эмиссионные ценные бумаги могут быть объектами доверительного управления в случае, если доверительное управление связано только с осуществлением кредитной организацией прав по ценным бумагам (проведение операций, не требующих лицензии Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР)).
Кредитная организация не может инвестировать средства, полученные в доверительное управление, под условия гарантий самой кредитной организации и взаимосвязанных с ней юридических лиц.
Кредитная организация не может выдавать кредиты (займы) за счет имущества, находящегося в доверительном управлении, а также получать кредиты (займы) в качестве доверительного управляющего.
Каждый индивидуальный договор доверительного управления, заключаемый между кредитной организацией и учредителем управления, должен иметь регистрационный номер. Регистрационный номер присваивается в соответствии с правилами присвоения регистрационных номеров, предусмотренными Инструкцией N 63 "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации":
- регистрационный номер каждого индивидуального договора доверительного управления представляет собой код, состоящий из пятнадцати знаков, разделенных на три группы;
- первая группа, состоящая из девяти знаков, является банковским идентификационным кодом (БИК), присвоенным корреспондентскому счету, открытому кредитной организации (ее филиалу) - доверительному управляющему в расчетно-кассовом подразделении Банка России;
- вторая группа, состоящая из пяти знаков, является порядковым номером заключенного договора доверительного управления (от 00001 до 99999);
- третья группа, состоящая из одного знака, указывает на тип учредителя управления:
Р - физическое лицо.
С - юридическое лицо.
Операции по доверительному управлению имуществом в кредитной организации учитываются на отдельном балансе, составляемом по каждому индивидуальному договору доверительного управления. На основании отдельных балансов по договорам составляется ежедневный сводный баланс по доверительному управлению имуществом.
Смотрите также
Рабочий план счетов
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в
валюте Российской Федерации (в рублях и копейках) на основе натуральных измерителей
в денежном выражении путем их спло ...
Проценты, уплачиваемые за несвоевременный возврат займа
Согласно п. 1 ст. 811 ГК РФ в случае, когда заемщик не возвращает в срок сумму
займа, на нее начисляются проценты в размере учетной ставки банковского процента
независимо от уплаты процентов, уста ...
Критерии признания дохода и оценка выручки по МСФО и в российских нормативных
документах
Критерии признания дохода по МСФО. Охарактеризовав в главе "Принципы" "доход"
как экономическую категорию, в этой же главе МСФО определяет критерий включения
дохода в финансову ...