Реформация баланса
В первый рабочий день нового года после составления ежедневного баланса остатки, отраженные на счетах 70301 "Прибыль отчетного года", 70401 "Убытки отчетного года", 70501 "Использование прибыли отчетного года", переносятся на счета 70302 "Прибыль предшествующих лет", 70402 "Убытки предшествующих лет", 70502 "Использование прибыли предшествующих лет" соответственно. Указанные проводки относятся к событиям после отчетной даты и включаются в ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты (см. раздел "Порядок формирования годового бухгалтерского отчета кредитной организации и отражения в учете событий после отчетной даты").
Реформация баланса отражается в бухгалтерском учете не позднее двух рабочих дней после оформления протоколом итогов годового общего собрания акционеров, но не позднее 1 мая для кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью, или 1 июля текущего года для кредитных организаций, созданных в форме акционерных обществ, следующими проводками:
распределение прибыли отчетного года в виде дивидендов:
Дт 70502 "Использование прибыли предшествующих лет"
Кт 60320 "Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам";
направление прибыли (ее части) на формирование (пополнение) фондов кредитной организации:
Дт 70502 "Использование прибыли предшествующих лет"
Кт счетов по учету фондов (10701, 10702, 10703, 10704);
направление прибыли на погашение убытков прошлых лет:
Дт 70502 "Использование прибыли предшествующих лет"
Кт 70402 "Убытки предшествующих лет".
Остаток счета 70502 "Использование прибыли предшествующих лет" списывается в корреспонденции со счетом 70302 "Прибыль предшествующих лет".
Нераспределенная прибыль продолжает учитываться на счете 70302 "Прибыль предшествующих лет" до принятия решения о ее дальнейшем использовании.
При наличии в годовом бухгалтерском отчете убытка отчетного периода и принятии годовым собранием акционеров решения о его полном или частичном погашении за счет капитала кредитной организации также в двухдневный срок после принятия решения осуществляются проводки:
Дт 10602 "Эмиссионный доход", 10701, 10702, 10703, 10704 "Фонды", 70302 "Прибыль предшествующих лет"
Кт 70402 "Убытки предшествующих лет".
Смотрите также
Обращение сертификатов
Обращение депозитного сертификата осуществляется путем оформления уступки требования
(цессии).
Уступка требования по сертификату оформляется на оборотной стороне сертификата
или на дополнительных ...
Учет факторинговых операции
Факторинговые операции представляют собой операции по оказанию кредитной организацией
услуг по возмездному финансированию клиента под уступку денежного требования на
основании договора, по котором ...
Добровольное страхование
В бухгалтерском учете расходы на страхование не нормируются. Затраты на страхование
признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от того
в какой момент денежные средства ...