Начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборамза отчетный год
В порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ и налоговой политикой кредитной организации, кредитная организация и ее филиалы совместно производят окончательный расчет налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный год. Кредитная организация представляет в налоговые органы Декларацию по налогу на прибыль за отчетный год и на основании данных Декларации по налогу на прибыль производит начисление и уплату налога на прибыль по итогам отчетного года.
По окончании налогового периода кредитная организация производит отражение событий после отчетной даты - начисление налога на прибыль в разрезе обособленных подразделений по соответствующим лицевым счетам по учету налога на прибыль:
Дт 70502 "Использование прибыли предшествующих лет"
Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам"
или
отражение переплаты по налогу на прибыль в разрезе обособленных подразделений по соответствующим лицевым счетам по учету налога на прибыль:
Дт 60302 "Расчеты с бюджетом по налогам"
Кт 70502 "Использование прибыли предшествующих лет".
Уплата налога в федеральный бюджет, а также уплата налога в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты по месту нахождения головной кредитной организации и обособленных подразделений не является событием после отчетной даты и отражается в балансах кредитной организации и филиалов текущим операционным днем нового года в порядке, определенном налоговой политикой кредитной организации.
Смотрите также
Списание автотранспорта вследствие износа
Если какой-то объект автотранспорта не может эксплуатироваться из-за полного
износа, руководство организации может принять решение о его ликвидации. При этом
стоимость ликвидируемого объекта может ...
Выкуп арендованного имущества
Договором аренды может быть предусмотрен выкуп кредитной организацией арендованного
имущества в собственность по истечении срока аренды или до его истечения при условии
внесения всей обусловленной ...
Аренда транспортного средства
Затраты на выплату компенсации работникам за использование ими личных автомобилей
для служебных поездок включаются в состав прочих расходов, связанных с производством
и реализацией. При этом нормы ...