Составление скорректированного пробного баланса и основных форм финансовой отчетности
Корректирующие проводки записываются в Журнал операций и переносятся в Главную книгу, после этого составляется скорректированный пробный баланс (Adjusted Trail Balance). Последовательность отражения данных корректирующих записей может быть и несколько иной: сначала они отражаются в графе корректировок, затем составляется скорректированный пробный баланс, на основании которого формируется отчетность, а непосредственно в Журнале операций и Главной книге корректирующие записи отражаются одновременно с закрывающими.
Форма скорректированного пробного баланса представлена в табл. 4.3.
На основании скорректированного пробного баланса составляются баланс и отчет о прибылях и убытках. Они могут быть составлены с помощью так называемого рабочего листа (Work Sheet): к приведенной форме скорректированного пробного баланса добавляют еще две графы: баланс (дебет и кредит) и отчет о прибылях и убытках (дебет и кредит). В них разносится информация из последней графы ("Скорректированный пробный баланс"): счета, относящиеся к балансу, - в графу "Баланс"; счета, относящиеся к отчету о прибылях и убытках, - в графу "Отчет о прибылях и убытках". Разница между итогом граф - дебет и кредит графы "Отчет о прибылях и убытках" - представляет собой чистую прибыль (чистый убыток). На эту же величину должны не сходиться графы дебет и кредит графы "Баланс", поскольку чистая прибыль должна быть отнесена на увеличение собственного капитала для получения его величины в балансе. Это финальная проверка правильности составления финансовых отчетов.
Смотрите также
Отчет о прибылях и убытках
В отчете о прибылях и убытках представлена информация о результатах деятельности
предприятия за отчетный период - его доходах и расходах.
Общим результатом деятельности предприятия является чистая ...
Другие события, определяемые кредитной организацией в качествесобытий после отчетной даты в соответствии с критериями, принятыми учетной политикой кредитной организации
Поскольку события после отчетной даты отражаются на балансе головной кредитной организации, филиалы кредитной организации уведомляют головную кредитную организацию о возникших у них событиях и факта ...
Списание автотранспорта вследствие износа
Если какой-то объект автотранспорта не может эксплуатироваться из-за полного
износа, руководство организации может принять решение о его ликвидации. При этом
стоимость ликвидируемого объекта может ...