Коэффициенты ликвидности
Наиболее известными считаются следующие коэффициенты ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности (current ratio) рассчитывается как соотношение текущих (оборотных) активов и текущих (краткосрочных) обязательств. Он показывает, в какой степени текущие обязательства компании покрываются ее текущими активами, степень ликвидности (краткосрочной платежеспособности) компании:
CR = CA : CL, (7.1)
где CR - коэффициент текущей ликвидности;
CA - текущие активы;
CL - текущие обязательства.
Коэффициент срочной ликвидности (quick ratio/acid-test ratio) представляет собой более консервативную меру ликвидности, когда из текущих активов исключаются наименее ликвидные статьи (запасы и предоплаченные расходы). Он показывает, насколько текущие обязательства компании покрываются наиболее ликвидными активами:
QR = (CASH + STMS + R) : CL, (7.2)
где QR - коэффициент срочной ликвидности;
CASH - денежные средства;
STMS - краткосрочные инвестиции в ценные бумаги;
R - дебиторская задолженность;
CL - текущие обязательства.
Коэффициент денежной ликвидности (cash ratio) показывает, насколько текущие обязательства компании покрываются самым ликвидным активом - денежными средствами:
CASHR = CASH : CL, (7.3)
где CASHR - коэффициент денежной ликвидности;
CASH - денежные средства;
CL - текущие обязательства.
Оборотный капитал (working capital) является еще одним показателем ликвидности компании. Посредством этого показателя определяется, насколько текущие активы больше текущих обязательств; он характеризует возможности роста компании - потенциальный свободный резерв средств:
WC = CA - CL, (7.4)
где WC - оборотный капитал;
CA - текущие активы;
CL - текущие обязательства.
Смотрите также
Состав статей расходов на командировки и их нормирование
Командировочные расходы - это затраты, связанные со служебными командировками
сотрудников кредитной организации, относящиеся в соответствии со ст. 264 Налогового
кодекса РФ к прочим расходам, связ ...
Ликвидация автотранспорта при чрезвычайных ситуациях
В соответствии с п. 13 ПБУ 10/99 расходы, возникающие как последствия чрезвычайных
обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации
имущества и т.п.), ...
Журнал регистрации платежныхтребований и инкассовых
поручений, поступивших в кредитную организацию
При необходимости в журнал может включаться любое количество дополнительных граф.
В соответствии с п. 5 ст. 46 Налогового кодекса РФ взыскание налогов может производиться
с рублевых расчетных (теку ...