• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Порядок проведения и учета операцийс предприятиями, принимающими в оплатутоваров и услуг банковские карты

Взаимоотношения кредитной организации и предприятия регулируются договором о приеме в оплату товаров и услуг банковских карт, заключаемым между кредитной организацией и предприятием. Если кредитная организация не является принципиальным членом платежной системы Visa, то обслуживание операций, совершаемых по картам платежной системы Visa, осуществляется на основании трехстороннего договора, заключаемого между предприятием, кредитной организацией и кредитной организацией, являющейся принципиальным членом платежной системы Visa, через которую осуществляется авторизация операций и расчеты с платежной системой Visa.

На одном предприятии может быть определено несколько торговых точек для осуществления оплаты с использованием банковских карт, каждая из которых оснащается ПОС-терминалом или импринтером.

Кредитная организация самостоятельно устанавливает порядок проведения авторизации операции по оплате товаров и услуг в торговых точках с использованием банковских карт (с авторизацией всех операций независимо от суммы или с авторизацией, начиная с определенной суммы).

Зачисление средств по операциям, совершенным в торговых точках с использованием банковских карт, производится кредитной организацией на расчетный счет предприятия, указанный в договоре.

Зачисление средств предприятиям за операции, оплаченные с использованием банковских карт, может проводиться на второй, третий и т.д. рабочий день после совершения операции покупки держателем карты. Конкретный срок определяется в договоре между кредитной организацией и предприятием.

Зачисление производится путем перевода на счет предприятия всех сумм операций с удержанием платы за обслуживание, взимаемой кредитной организацией.

Кредитная организация устанавливает время для приема операций, совершенных в торговых точках, для приема их к обработке в текущем операционном дне (как правило, это 15 часов).

Операции, совершенные в торговых точках на ПОС-терминалах в выходные и праздничные дни, считаются совершенными в первый рабочий день после выходных или праздничных дней.

Основанием для совершения расчетов с предприятиями по операциям, совершенным на ПОС-терминалах, является информация, получаемая в электронном виде с ПОС-терминалов каждой торговой точки предприятия.

Документом, подтверждающим совершение операции, является первый экземпляр чека ПОС-терминала с подписью держателя карты, совершившего покупку, хранящийся на предприятии.

Основанием для проведения расчетов с предприятиями по операциям, совершенным по импринтеру, являются третьи экземпляры слипов, которые передаются уполномоченным сотрудником предприятия в кредитную организацию по реестру в согласованные по договору сроки, но не позднее 10 дней со дня оформления слипа.

Кредитная организация проверяет количество и итоговую сумму слипов по реестру, а также слипы на предмет их действительности. В частности, слип не может быть признан действительным, если:

- срок карты истек или еще не наступил в момент совершения покупки;

- слип заполнен не полностью (нет подписи продавца или держателя карты, не заполнены другие пункты, предназначенные для заполнения);

- сделка совершена с нарушением условий договора между кредитной организацией и предприятием;

- слип не был представлен в кредитную организацию в течение 10 дней со дня оформления;

- если предприятием при запросе авторизации был получен отказ, но операция (слип) все же была оформлена;

- если операция совершена без авторизации.

В случае наличия перечисленных нарушений кредитная организация может принять у предприятия такие слипы условно. Зачисление средств предприятиям по слипам, принятым условно, производится только через 45 дней после получения оплаты от платежных систем (срок инцидентного цикла).

Предприятия обязаны хранить чеки ПОС-терминалов и копии слипов по совершенным операциям не менее 3 лет.

В случае обнаружения кредитной организацией у предприятия недобросовестных операций, совершенных в нарушение условий договора между кредитной организацией и предприятием, а также во всех других случаях, требующих проверки подтверждения операций, кредитная организация вправе потребовать от предприятия для проверки хранящиеся у него чеки ПОС-терминалов и экземпляры слипов.

При непредставлении предприятием по требованию кредитной организации для подтверждения проведенных операций чеков ПОС-терминалов и слипов кредитная организация имеет право считать такие операции недействительными и потребовать от предприятия возмещения выплаченных по ним средств.

По мере возмещения предприятию средств по операциям, совершенным с использованием банковских карт, кредитная организация представляет предприятию отчет об операциях, совершенных по каждому ПОС-терминалу за рабочий день, и плате за обслуживание, удержанной в соответствии с действующими тарифами кредитной организации.

Если предприятие считает, что причитающаяся сумма не поступила на его счет, то оно передает вместе с претензией в кредитную организацию экземпляры соответствующих чеков ПОС-терминалов для проведения выверки расчетов.

Все возникающие вопросы по возмещению сумм предприятию по итогам проведенных операций рассматриваются уполномоченными сотрудниками кредитной организации и предприятия.

При недостижении согласия в решении спорных вопросов их рассмотрение переносится в область судебного разбирательства.

Возврат стоимости товаров или услуг, ранее оплаченных с использованием банковской карты, осуществляется предприятием только в безналичном порядке.

Возврат стоимости товаров и услуг в торговых точках, оснащенных ПОС-терминалами, осуществляется путем совершения на ПОС-терминале операции "Возврат" на сумму, не превышающую сумму первоначальной покупки.

Кредитная организация формирует на основании полученной в электронном виде информации отчет по операциям возврата средств держателям карт.

Средства, подлежащие возврату держателям карт, удерживаются из средств, подлежащих зачислению предприятию по проведенным операциям с использованием банковских карт.

В случае отсутствия средств, подлежащих зачислению предприятию, или если сумма зачисляемых средств меньше суммы, подлежащей возврату, кредитная организация, основываясь на предоставленном ей предприятием праве безакцептного списания, списывает сумму или ее недостающую часть с расчетного счета предприятия.

В случае отсутствия средств на расчетном счете предприятия на необходимую сумму возврата оформляется платежное требование, которое помещается в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок из-за недостаточности средств на расчетном счете плательщика. Оплата документа из картотеки производится в соответствии с установленным порядком.

При отсутствии средств, подлежащих зачислению по проведенным с использованием карт операциям, у предприятия, не имеющего расчетного счета в кредитной организации, кредитная организация направляет предприятию извещение о необходимости погашения задолженности по возврату средств. При непогашении предприятием задолженности в добровольном порядке в установленный срок кредитная организация предпринимает все необходимые меры для ее взыскания в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Если торговая точка производит операции с банковскими картами с использованием импринтера, в случае возврата товара уполномоченный сотрудник обязан заполнить кредитовый слип, который подписывается клиентом, на сумму, не превышающую первичный счет. Слип передается предприятием в кредитную организацию без авторизации по реестру кредитовых слипов в сроки, установленные договором.

Списание с предприятия средств, подлежащих возврату держателям карт, производится путем их удержания из средств, подлежащих зачислению предприятию, а при отсутствии таких средств или недостатке - с расчетного счета предприятия.

В аналитическом учете на каждое торговое предприятие открывается счет 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, с торговым предприятием".

После проведения торговыми точками на ПОС-терминалах операции подведения итогов для принятия операций, совершенных в торговых точках, к обработке в текущем операционном дне. кредитная организация на основании информации, получаемой в электронном виде, с использованием программного обеспечения формируется проводки по списанию средств со счетов держателей карт и по обязательствам перед торговыми предприятиями:

Дт 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц-нерезидентов", счета юридических лиц

Кт 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, с торговым предприятием" - на сумму операций, совершенных держателями карт, эмитированных кредитной организацией, в торговом или сервисном предприятии

и

Дт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям с торговыми и сервисными предприятиями"

Кт 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, с торговым предприятиям" - на сумму операций, проведенных в торговом или сервисном предприятии по картам клиентов филиалов кредитной организации и картам, эмитированным другими кредитными организациями.

Счет 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям с торговыми и сервисными предприятиями" закрывается после получения кредитной организацией возмещения на корреспондентские счета, через которые производятся расчеты с платежными системами;

Дт корреспондентского счета кредитной организации, через который производятся расчеты с платежными системами

Кт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям с торговыми и сервисными предприятиями".

При наступлении расчетного дня с предприятием кредитная организация формирует проводки по зачислению на счета торговых предприятий средств по совершенным операциям за соответствующий день:

Дт 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, с торговым предприятием"

Кт расчетного счета предприятия - на сумму, причитающуюся предприятию

и

Дт расчетного счета предприятия

Кт 70107 "Другие доходы" символ 17203 "Комиссия, полученная по расчетным операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия за расчетное обслуживание торговых точек по операциям с банковскими картами" - на сумму платы за обслуживание.

По операциям, проведенным торговой точкой по импринтеру, проводки формируются с учетом того, что:

расчетный день с предприятием, совершающим операции по импринтеру, определяется не от дня совершения операции в торговой точке, а от дня представления слипов в кредитную организацию;

зачисление средств по операциям, совершенным в торговой точке по импринтеру с картами клиентов других кредитных организаций, производится после представления отчетов по слипам в кредитную организацию в срок, установленный внутренними правилами расчетов кредитной организации.

Для оформления операций по возврату средств держателям карт в аналитическом учете на каждое предприятие на балансовом счете 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" открывается отдельный лицевой счет "Требования к торговому предприятию по возврату средств".

После обработки итогов операций "возврат", совершенных на ПОС-терминалах, и кредитовых слипов, оформленных по импринтеру, формируются проводки по отражению задолженности предприятий перед держателями карт и проводки по зачислению средств, подлежащих возврату торговыми и сервисными предприятиями на счета держателей карт:

Дт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Требования к торговому предприятию по возврату средств"

Кт 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц-нерезидентов", счета юридических лиц, открытые кредитной организации

и

Дт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Требования к торговому предприятию по возврату средств"

Кт 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" - на сумму возврата денежных средств держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями.

Счет 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" на сумму совершенного возврата денежных средств держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями, закрывается после списания средств с корреспондентских счетов кредитной организации, через которые осуществляются расчеты с платежными системами.

Проводки по списанию средств, возвращенных держателям карт, с предприятий формируются при наступлении расчетного дня по зачислению причитающихся предприятию средств со счета 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, с торговым предприятием":

Дт 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, с торговым предприятием"

Кт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Требования к торговому предприятию по возврату средств".

При отсутствии средств, подлежащих зачислению торговому предприятию по произведенным операциям, на счете 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, с торговым предприятием" списание средств производится с расчетного счета предприятия:

Дт расчетного счета

Кт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Требования к торговому предприятию по возврату средств".

При отсутствии средств на расчетном счете платежное требование, оформленное кредитной организацией, на сумму средств, подлежащих возврату, или недостающую для возврата сумму, подлежит помещению в картотеку - счет 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" отдельный лицевой счет, открытый на предприятие, имеющее долг перед кредитной организацией:

Дт 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"

Кт 99999.

При оплате (частичной оплате) требования из картотеки оформляется проводка по списанию со счета 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

При перечислении предприятием средств в погашение задолженности по возврату средств со счета, открытого в другой кредитной организации, кредитная организация закрывает требование к предприятию при поступлении средств на свой корреспондентский счет, открытый в расчетно-кассовом подразделении Банка России:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Требования к торговому предприятию по возврату средств".