• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Порядок получения денежных средств на командировочные расходы ипредставления отчета о расходовании полученных сумм

Аванс на расходы для служебной загранкомандировки и командировки в пределах Российской Федерации выдается сотруднику на основании приказа руководителя не ранее чем за 3 дня до отъезда.

Если за командированным работником числятся другие подотчетные суммы, то аванс не может быть выдан до момента полного расчета по этим суммам.

При отмене командировки взятая под отчет сумма возвращается в кассу немедленно, а в случае если сумма не может быть возвращена по не зависящим от работника причинам, не позднее 3 рабочих дней после получения приказа (распоряжения) об отмене командировки.

Выдача наличных средств под отчет на командировочные расходы производится в пределах сумм, причитающихся командируемым сотрудникам на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточных и расходов по найму жилья, а также резерва на непредвиденные расходы, которые могут возникнуть во время командировки.

Сотрудники кредитной организации после возвращения из командировки внутри страны обязаны не позднее 3 рабочих дней с момента возвращения представить авансовые отчеты по полученной сумме по форме ОКУД 0302001 с приложенными оправдательными документами.

Сотрудники кредитной организации после возвращения из загранкомандировки обязаны не позднее 10 календарных дней с момента возвращения представить авансовый отчет по полученной сумме с приложенными оправдательными документами.

Все перерасчеты по расходам в иностранной валюте производятся по курсу Банка России на дату представления отчета о командировке.

Бухгалтерия кредитной организации обязана не позднее 4 календарных дней с момента утверждения отчета произвести окончательный расчет с командированным сотрудником по подотчетной сумме. Если по истечении установленного срока командированный сотрудник не погасил задолженность по подотчетной сумме, бухгалтерия с разрешения руководителя кредитной организации имеет право списать сумму аванса с текущего счета сотрудника (при наличии такового).

В случаях когда работник, направленный в краткосрочную командировку за границу, в период командировки обеспечивается наличной иностранной валютой за счет принимающей стороны, выплата суточных такому сотруднику не производится. Если принимающая сторона не выплачивает командированному сотруднику кредитной организации иностранную валюту на личные расходы, но представляет ему за свой счет питание, кредитная организация выплачивает ему суточные в размере 30% нормы.

В случае если работник не представил в установленные сроки документы, подтверждающие целевое использование выданных ему денежных средств на командировочные расходы, сумма таких средств в полном объеме признается в целях исчисления налога на доходы физических лиц доходом, полученным в натуральной форме, подлежащим налогообложению по ставке 13% (или 30% - для работников, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации) на основании п. 1 ст. 210 и п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ. Если работник представил в установленные сроки документы, подтверждающие целевое использование выданных ему под отчет денежных средств, но не произвел возврат неизрасходованных сумм, то налогом на доходы физических лиц облагается доход в виде разницы между денежными средствами, полученными под отчет, и израсходованными средствами, подтвержденными оправдательными документами. На необходимость обложения налогом таких "доходов" указывают налоговые органы.