Учет кассовых операций
соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020801560-020809560, 020815560-020820560, 020822560, 020824560) (при выдаче наличных денежных средств под отчет);
счетов 030201830 "Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате", 030202830 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим выплатам", 030203830 "Уменьшение кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда" (при выдаче заработной платы, денежного довольствия, прочих выплат, пособий по социальному страхованию из кассы учреждения);
счета 030218830 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим расходам" (при выдаче стипендии из кассы учреждения);
дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (030204830-030206830, 030208830, 030209830, 030218830) (при выдаче сумм оплаты труда лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера);
дебету счета 030402830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами" (при выдаче депонентской задолженности).
Учет движения денежных средств в кассе учреждения осуществляют в журнале операций по счету "Касса".
Записи в журнале операций производятся ежедневно на основании проверенного бухгалтерией кассового отчета.
В журнале указываются: дата, номер и наименование документа (отчета кассира); наименование показателя (для сумм в иностранной валюте приводится запись "Отражается в рублевом эквиваленте"); номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками; количество приложений.
Итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками в конце месяца переносятся в Главную книгу.
Смотрите также
Учет операций с дисконтными векселями
Выпуск дисконтного векселя:
поступление денежных средств за вексель:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Дт 52502 "Предстоящие выплаты по процента ...
Определение курсовой разницы в МСФО 21 и ПБУ 3/2000
Курсовая разница по МСФО 21
Курсовая разница по ПБУ 3/2000
Разница, возникающая в
результате отражения в
финансовой отчетности одного и
того же кол ...
Учет финансовой аренды (лизинга)
Договор финансовой аренды (лизинга) является отдельным видом договора аренды.
Учет предмета лизинга может осуществляться на балансе лизингодателя или лизингополучателя
в зависимости от условий дог ...