Учет кассовых операций
соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020801560-020809560, 020815560-020820560, 020822560, 020824560) (при выдаче наличных денежных средств под отчет);
счетов 030201830 "Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате", 030202830 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим выплатам", 030203830 "Уменьшение кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда" (при выдаче заработной платы, денежного довольствия, прочих выплат, пособий по социальному страхованию из кассы учреждения);
счета 030218830 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим расходам" (при выдаче стипендии из кассы учреждения);
дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (030204830-030206830, 030208830, 030209830, 030218830) (при выдаче сумм оплаты труда лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера);
дебету счета 030402830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами" (при выдаче депонентской задолженности).
Учет движения денежных средств в кассе учреждения осуществляют в журнале операций по счету "Касса".
Записи в журнале операций производятся ежедневно на основании проверенного бухгалтерией кассового отчета.
В журнале указываются: дата, номер и наименование документа (отчета кассира); наименование показателя (для сумм в иностранной валюте приводится запись "Отражается в рублевом эквиваленте"); номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками; количество приложений.
Итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками в конце месяца переносятся в Главную книгу.
Смотрите также
Расчеты в иностранной валюте в форме инкассо
При проведении международных расчетов по поручениям клиентов в форме инкассо
кредитные организации руководствуются Унифицированными правилами по инкассо (публикация
Международной торговой палаты N ...
Порядок формирования и учета фондов специального назначения
В соответствии со ст. 35 Федерального закона N 208-ФЗ кредитная организация может
предусмотреть формирование из прибыли специального фонда акционирования работников
общества. Его средства расходую ...
Принципы формирования финансовой отчетности в России
Принципы составления бухгалтерской отчетности, провозглашенные в Концепции бухгалтерского
учета в рыночной экономике России (далее - Концепция), во многом близки к принципам
МСФО, что было предусм ...