Учет кассовых операций
Порядок проведения кассовых операций следующий:
• оформление первичных документов по приходу и расходу;
• регистрация первичных документов в журнале регистрации;
• записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге;
• сдача в бухгалтерию отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.
Кассовая книга
(руб.)
|
Касса за 06 марта 199х г. Лист 20 | ||||
|
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Корреспондирующий счет |
Приход |
Расход |
|
100 125 |
Остаток на начало дня От Орлова И.С. Перову А.А |
71 71 |
100 50 |
100 |
|
Итого за день Остаток на конец дня |
50 50 |
100 | ||
|
Кассир Иванова Проверил и принял документы в количестве одного приходного и одного расходного. Бухгалтер Сидорова | ||||
Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 "Касса":
В соответствии с законодательством РФ расчеты через кассу между юридическими лицами ограничиваются установленным лимитом. Так, с 14 октября 1998 г. ЦБ РФ установил лимит расчетов наличными в сумме 10 тыс. деноминированных рублей (для предприятий потребительской кооперации — 15 тыс. руб.).
Если организация осуществляет продажу продукции, товаров непосредственно населению, то она использует контрольно-кассовые машины и ведет учет поступающей выручки за каждый день в специальной книге кассира-операциониста.
Д Счет 50 "Касса" К
|
Поступление денег в кассу |
Коррес- пондирующий счет |
Выдача денег из кассы |
Корреспондирующий счет |
|
Сальдо — остаток денег на начало периода |
— | ||
|
За реализованные основные средства |
47 | ||
|
На оплату производственных, хозяйственных, сбытовых расходов |
20, 23, | ||
|
За реализованные прочие активы |
48 |
25, 26, | |
|
43 | |||
|
С расчетного счета |
51 |
На расчетный счет |
51 |
|
С валютного счета |
52 |
На валютный счет |
52 |
|
С прочих счетов |
55 |
На прочие счета |
55 |
|
За реализованные продукцию (работы, услуги) |
62 |
Работникам заработная плата |
70 |
|
Подотчетным лицам аванс и возмещение перерасхода средств |
71 | ||
|
Аванс от покупателя (заказчика) |
64 | ||
|
Работникам премии, материальная помощь за счет чистой прибыли |
88 | ||
|
От подотчетных лиц остаток неиспользованного аванса |
71 | ||
|
От работников в возмещение убытка, погашение кредита |
73 | ||
|
От учредителей вклад в |
75 | ||
|
уставный капитал | |||
|
От дебиторов в погашение задолженности |
76 | ||
|
Сальдо — остаток денег |
— | ||
|
на конец периода |
Смотрите также
Проводки по передаче основных средств и материальных ценностей
Передача материальных ценностей между подразделениями кредитной организации осуществляется
на основании документов, утвержденных Учетной политикой кредитной организации (требования,
накладные), ил ...
Исполнение (прекращение) кредитного договора путем отступного
Получение кредитной организацией в качестве отступного товарно-материальных ценностей,
нематериальных активов или финансовых активов отражается в учете как приобретение
указанных товарно-материаль ...
Элементы, характеризующие финансовое положение предприятия, в отечественной
бухгалтерской отчетности и по МСФО
Признак
сравнения
МСФО
Концепция
бухгалтерского
учета в
Российской
Федерации
Российские
нормативные
документы по
бухгалтер ...