• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Учет кассовых операций и денежных документов в торговой организации

Расходный кассовый ордер служит для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Документ выписывается в одном экземпляре, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, имеющими на это полномочия. Документ регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. В строке «Основание» работник бухгалтерии указывает содержание хозяйственной операции, по которой выдаются денежные средства, а в строке «Приложение» - прилагаемые к ордеру первичные и другие документы с указанием дат их составления и номеров (в случае наличия таких документов). Если на документах, прилагаемых к расходному кассовому ордеру, имеется разрешительная надпись руководителя организации (например, «Оплатить» с датой и подписью руководителя), подпись руководителя на расходном кассовом ордере не обязательна.

Выдавая деньги по расходному кассовому ордеру, кассир обязан потребовать паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Реквизиты документа заносятся в расходный кассовый ордер. Получатель денежной суммы собственноручно заполняет чернилами или ручкой строку «Получил», указывая в ней сумму прописью (копейки указываются цифрами), указывает дату получения и ставит свою подпись. Расходный кассовый ордер остается в кассе. Если по каким-либо причинам получатель не может лично получить деньги, кассир имеет право выдать их по доверенности, оформленной соответствующим образом. В этом случае в тексте после фамилии, имени и отчества получателя указываются фамилия, имя и отчество лица, получающего данную сумму по доверенности. Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру и хранится вместе с ним.

Такие выплаты как заработная плата и пособия по социальному страхованию производятся на основании платежной (расчетно-платежной) ведомости. По ведомостям могут также производиться выплаты депонированных сумм, оплата больничных листов и отпусков, командировочных расходов, если эти выплаты производятся нескольким лицам одновременно. При произведении выплат по ведомостям составляется один расходный кассовый ордер на сумму выплат по ведомости.

На титульном листе ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег. Ведомость визируется руководителем предприятия и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. По истечении 3 (для районов Крайнего Севера 5) дней с момента получения денег на выплаты по ведомости кассир производит следующие действия:

1)в ведомости против фамилий лиц, которым деньги не были выплачены, ставится отметка «Депонировано»;

2)составляется реестр депонированных сумм;

3)в конце ведомости делается запись о фактически выданных и депонированных суммах и скрепляется подписью кассира;

4)в кассовую книгу заносится фактически выданная сумма, на ведомости ставится номер расходного кассового ордера.

Выше мы упоминали о журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Он применяется для учета приходных и расходных кассовых ордеров и документов, их заменяющих (платежных и платежно-расчетных ведомостей, счетов, заявлений на выдачу денег и т. д.). Регистрация документов производится в день их выдачи. Расходные кассовые ордера, оформленные на ведомостях (об этом сказано выше), регистрируются после выдачи.

Обязательным документом для ведения учета кассовых операций является также кассовая книга.

Кассовая книга должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице делается запись «В этой книге пронумеровано и

прошнуровано _ листов», общее количество

листов книги заверяется подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера, ставится печать предприятия. Печать может быть как мастичной (наиболее частый вариант), так и сургучной (в торговых организациях практически не применяется). «Порядок ведения кассовой документации в РФ» предусматривает, что «_при опечатывании книги мастичной печатью используется клей на основе жидкого стекла („Силикатный", „Канцелярский", „Конторский", „Жидкое стекло"), бумага типа папиросной, штемпельная краска. Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея».