Расчетная база резерва на возможные потери по вложениямв ценные бумаги
Элементами расчетной базы резерва на возможные потери по вложениям в ценные бумаги являются балансовые стоимости каждого вида долговых обязательств, отраженных на отдельных лицевых счетах балансовых счетов:
502 "Некотируемые долговые обязательства" (50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211);
503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования" (50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311);
50505 "Просроченные долговые обязательства" - в части долговых обязательств, ранее приобретенных для инвестирования:
507 "Некотируемые акции" (50705, 50706, 50707, 50708):
508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования" (50805, 50806, 50807, 50808). При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки риска.
Профессиональное суждение о категории качества ценных бумаг формируется при отражении ценных бумаг на балансе, а также при получении информации о возникновении (изменении) факторов риска.
Просроченные свыше 30 дней элементы данной группы классифицируются в V группу риска.
Резерв по ценным бумагам, отчет об итогах выпуска которых не прошел государственную регистрацию, не создается.
Портфель однородных требований по ценным бумагам формироваться не может.
Резервы по вложениям в ценные бумаги отражаются на счетах:
по некотируемым долговым обязательствам - на балансовом счете 50213 "Резервы на возможные потери":
по котируемым долговым обязательствам, приобретенным для инвестирования, - на балансовом счете 50312 "Резервы на возможные потери":
по просроченным долговым обязательствам - на балансовом счете 50507 "Резервы на возможные потери":
по некотируемым акциям - на балансовом счете 50709 "Резервы на возможные потери":
по котируемым акциям, приобретенным для инвестирования, - на балансовом счете 50809 "Резервы на возможные потери".
Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.
Смотрите также
Учет расходов на приобретение автотранспортных средств
Расходы на приобретение основных средств (в том числе транспортных средств) относятся
на уменьшение налоговой базы по единому налогу на основании пп. 1 п. 1 ст. 346.16
НК РФ в порядке, установленн ...
Бесплатное питание
В статье 108 ТК РФ закреплено, что на работах, где по условиям производства (работы)
предоставление перерыва для отдыха и питания невозможно, работодатель обязан обеспечить
работнику возможность о ...
Требование на отпуск материальных ценностей
Требование составляется в трех экземплярах: первый сдается в бухгалтерию для
списания со счета; второй остается улица, ответственного за хранение ценностей;
третий вручается получателю.
Бухгалтер ...