Учет расчетов с бюджетом
По предприятиям, осуществляющим розничную продажу ГСМ —
где Спрод — продажная стоимость ГСМ с НДС и налогом на реализацию ГСМ, руб.;
Спок — покупная стоимость ГСМ с НДС и налогом на реализацию ГСМ, руб.
Примеры
. 1. Предприятие-изготовитель отгрузило ГСМ снабженческо-сбытовой организации на сумму 725 руб., в том числе:
• цена — 500 руб.
• НДС по ставке 20% — 100 руб.
• налог на реализацию ГСМ по ставке 25% — 125 руб.:
Д-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" 725 руб.
К-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 725 руб.
НДСпол равен 100 руб.:
Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 100 руб.
К-т сч. 68 "Расчеты с бюджетом" (НДС) 100 руб.
Налог на реализацию ГСМ, подлежащий уплате в бюджет равен:
Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 125 руб.
К-т сч. 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" (ГСМ) 125 руб.
2. Снабженческо-сбытовая организация приобрела ГСМ по стоимости 725 руб., в том числе:
цена предприятия-изготовителя — 500 руб.;
НДС по ставке 20% — 100 руб.;
налог на реализацию ГСМ по ставке 25% — 125 руб. Приобретенные ГСМ проданы АЗС по продажной стоимости 913,5 руб., в том числе:
цена — 630 руб.;
НДС по ставке 20% — 126 руб.;
налог на реализацию ГСМ по ставке 25%— 157,5 руб.
Д-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" 913,5 руб.
К-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 913,5 руб.
Расчет налога на реализацию ГСМ производится следующим образом:
Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 32,5 руб.
К-т сч. 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" (ГСМ) 32,5 руб.
НДСпол в этом случае составляет:
Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 126 руб.
К-т сч. 68 "Расчеты с бюджетом" (НДС) 126 руб.
3. Организация розничной торговли (АЗС) приобрела ГСМ по покупной стоимости 913,5 руб. с учетом НДС и налога на реализацию ГСМ.
Приобретенные ГСМ проданы по розничным ценам за 960 руб.:
Д-т сч. 50 "Касса" 960 руб.
К-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 960 руб.
Расчет налога на реализацию ГСМ производится следующим образом:
Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 8,02 руб.
К-т сч. 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" (ГСМ) 8,02 руб.
НДС в этом случае равен:
Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 6,4 руб.
К-т сч. 68 "Расчеты с бюджетом" (НДС) 6,4 руб.
Налог на реализацию ГСМ уплачивается в следующие сроки:
• ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации ГСМ за истекший календарный месяц, в срок не позднее 20-го числа следующего месяца — организациями со среднемесячными платежами налога свыше 3000 руб.;
• ежеквартально, исходя из фактических оборотов по реализации ГСМ за истекший квартал в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, — организациями со среднемесячными платежами до 3000 руб. и малыми предприятиями.
Налогом на пользователей автомобильных дорог
облагается:
• выручка от реализации продукции, работ, услуг;
• сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате торговой деятельности.
Смотрите также
Выплата стоимости горюче-смазочных материалов при использованииличного
автотранспорта для поездки в служебную командировку
При выезде в командировку на личном автотранспорте сотруднику кредитной организации
на основании его заявления может быть выплачена стоимость горюче-смазочных материалов,
использованных для поездк ...
Передача автотранспорта в счет вклада в уставный капитал
В соответствии с п. 3 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации"
ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, выбытие активов,
передаваемых в счет в ...
Учет отложенного налога на прибыль по МСФО 12
По МСФО 12 необходимо учитывать не только текущее, но и отложенное обязательство
компании по налогу на прибыль.
Текущие налоги составляют сумму начисленного налога на прибыль к уплате или возмещени ...